Gândește bine înainte să vii la muncă în Germania! Cred ca tabelul de mai jos spune tot....

In Germania,trebuie să platești impozite și contribuții sociale foarte mari.

Orice clasă de impozitare ai avea salariul net va fi mizerabil!

 Ți se oferă la angajare un salariu brut (de minim 9,35 euro/oră începand cu 1 ianuarie 2020) care este consemnat în

contractul de muncă (Arbeitsvertrag) semnat de cele două parți: angajator (Arbeitgeber) și angajat (Arbeitnehmer).

Salariul net pe care îl vei primi diferă de la o persoană la alta și depinde de mărimea salariului și de situația familială.

Contribuțiile pe care angajatul trebuie să le plătească sunt următoarele: impozitul pe venit (Lohnsteuer), impozitul

pentru biserica (Kirchensteuer), taxa de solidaritate (Solidaritätszuschlag), asigurarea de sănătate

(Krankenversicherung), asigurarea de îngrijire (Pflegeversicherung), asigurarea pentru şomaj

(Arbeitslosenversicherung) și asigurarea pentru pensie (Rentenversicherung). 

La fiecare sfârșit de lună vei primi un document – echivalentul fluturașului de salariu din România – în care sunt

evidențiate salariul brut, impozitele, contribuțile la asigurările sociale pe luna și pe anul în curs și salariul net.

Documentul are mai multe denumiri în limba germană: Lohnabrechnung, Verdienstabrechnug sau Entgeltabrechnung

și mai conține datele tale personale, contul bancar, numele angajatorului, zile de concediu de odihnă, etc

Model de 

În Germania, impozitul pe salariu se calculează în funcție de doi factori: de mărimea salariului și de situația familială a

angajatului.

Mărimea impozitului pe salariu

(secțiune actualizată)

Conform tranșelor de impozitare valabile începând cu 1 ianuariel 2019 veniturile pâna la 9.168 €/an (9.408 € in 2020)

pentru un angajat celibatar si 18.336 €/an (18.816 € in 2020) pentru o familie sunt scutite de impozite

(Grundfreibetrag). În plus persoanele care au copii au o scutire suplimentară de impozit de 7.620 €/an - 7812 € in 2020

(Kinderfreibetrag).

Începând cu aceste valori, impozitul pe salariu, care se calculează în raport cu venitul brut, crește progresiv de la 14%

pâna la 45 % astfel:

veniturile incepând cu valoarea de 9.168 €/an pentru celibatari și 18.336 €/an pentru familii se impoziteaza cu

14% (Eingangsteuersatz)

veniturile incepând cu valoarea de 55.961 €/an pentru celibatari și 111.922 €/an pentru familii se impoziteaza cu

42% (Spitzensteuersatz)

veniturile incepând cu valoarea de 265.327 €/an pentru celibatari și 530.654 €/an pentru familii se impoziteaza cu

45% (Spitzensteuersatz II - Reichensteuer)

Impozitul este reţinut de către angajator odată cu plata salariului, care plăteşte suma direct către administraţia

financiară (Finanzamt).

Clasele de impozitare - Steuerklassen

Toți angajații care câștigă mai mult de 450 de euro pe lună sunt încadrați intro clasă de impozitare. Clasele de

impozitare, 6 la număr, nu depind nici de tipul activității nici de mărimea câștigului brut, ci doar de situația familială a

angajatului.

Steuerklasse 1 – clasa de impozitare 1

Include toate persoanele care nu sunt căsătorite: celibatari, divorțati, văduvi sau care trăiesc separat. La moartea

soțului/soției, soțul supravețuitor nu va fi încadrat automat în clasa 1. În primi doi ani de la deces poate cere încadrarea

în clasa de impozitare 3, mai avantajoasă.

Steuerklasse 2 – clasa de impozitare 2

Această clasă oferă avantaje pentru angajații divorțați sau necăsătoriți care cresc singuri unul sau mai mulți copii. Cel

puțin unul dintre copii trebuie să locuiască împreună cu acesta.

Steuerklasse 3 – clasa de impozitare 3

Încadrarea în clasa 3 de impozitare presupune pe de o parte ca angajatul să fie căsătorit, iar pe de altă parte ca

partenerul să fie de acord să fie încadrat în clasa 5 și să plătească impozite mai mari. Clasa aceasta este potrivită

pentru familiile în care unul dintre soți câștigă mult mai mult sau este singurul care are un venit.

Steuerklasse 4 – clasa de impozitare 4

Clasa aceasta este pentru angajații căsătoriți, cu salarii apropiate, soții având amândoi clasa 4. O combinare cu clasa

3 sau 5 nu este posibilă.

Steuerklasse 5 – clasa de impozitare 5

Încadrarea în clasa de impozitare 5 este posibilă doar în combinație cu clasa 3. Presupune ca angajatul să fie căsătorit

și ambii soți să fie de acord cu încadrarea în această clasă. Angajatul încadrat îin această clasă va plăti impozite mai

mari si va avea un salariu net mai mic.

Steuerklasse 6 – clasa de impozitare 6

Această clasă se alocă persoanelor care au un al doilea sau un al treilea job și care au o altă clasă pentru jobul

principal. Clasa 5 presupune un impozit pe salariu mai mare deoarece multe din deducerile care se pot face la alte

clase nu se pot face aici.

Salariul net vs. salariul brut

De obicei în ofertele de muncă din Germania se precizează salariul brut. În funcție de acesta și de clasa de impozitare

în care te încadrezi salariul net poate varia foarte mult. Dacă vrei să știi orientativ ce salariu net poți primi am făcut un

table cu salariile brute de la 1000 la 4000 de euro și salariile nete posibile.

Salariu brut

Salariu net în funcție de clasa de impozitare

Clasa 1 Clasa 2 Clasa 3 Clasa 4 Clasa 5 Clasa 6

1.200 € 939 € 957 € 951 € 957 € 827 € 784 €

1.400 € 1.066 € 1.096 € 1.117 € 1.066 € 906 € 868 €

1.600 € 1.181 € 1.220 € 1.277 € 1.181 € 983 € 945 €

1.800 € 1.292 € 1.335 € 1.436 € 1.292 € 1.065 € 1.030 €

2.000 € 1.406 € 1.449 € 1.596 € 1.406 € 1.160 € 1.129 €

2.200 € 1.519 € 1.564 € 1.729 € 1.519 € 1.258 € 1.225 €

2.400 € 1.631 € 1.676 € 1.856 € 1.631 € 1.353 € 1.318 €

2.500 € 1.686 € 1.732 € 1.919 € 1.686 € 1.399 € 1.363 €

2.600 € 1.740 € 1.788 € 1.980 € 1.740 € 1.444 € 1.408 €

2.800 € 1.849 € 1.898 € 2.102 € 1.849 € 1.533 € 1.495 €

3.000 € 1.956 € 2.006 € 2.220 € 1.956 € 1.619 € 1.580 €

3.500 € 2.216 € 2.270 € 2.503 € 2.216 € 1.833 € 1.794 €

4.000 € 2.467 € 2.524 € 2.789 € 2.467 € 2.046 € 2.008 €

Salariile nete sunt calculate pentru landul Baden-Württemberg pentru persoane fără copii și fără luare în calcul a

impozitului pentru biserică care nu este obligatoriu pentru românii de religie ortodoxă. Pentru alte landuri pot apărea

diferențe minime. Persoanele care au copii beneficiază de deduceri suplimentare la impozit și vor avea un salariu net

mai mare.

Schimbarea clasei de impozitare

Schimbarea clasei de impozitare se poate face prin depunerea unei cereri la administrația financiară de care aparții -

Finanzamt. La modificarea situației familiale, se poate cere (în mod normal o dată pe an) schimbarea clasei de

impozitare. Schimbarea se face la administrația financiară foarte simplu. Pentru aceasta trebuie ca ambii soți să

meargă la administrația financiară de care aparțin, să completeze cererea de schimbare și să o semneze în fața

funcționarului. Este posibilă o depunere a cererii doar de către unul dintre soți, dacă acesta are un act de identitate în

original și o împuternicire de la celălalt soț. Schimbarea clasei de impozitare are efect începând cu luna următoare

celei în care s-a depus cererea.

Unde și cum pot obține un număr de identificare fiscală („Steuer-Identifikationsnummer”)?

Odată ce v-ați înregistrat domiciliul în Germania la Direcția de Evidență a Populației („Meldebehörde”) din orașul sau comuna în care locuiți, vă este alocat automat un număr de identificare fiscală („Steuer-Identifikationsnummer”). Acesta vă va fi comunicat în scris la scurt timp după înregistrare.

Dacă după data de 01.07.2007 ați mai avut deja o dată domiciliul în Germania și ați fost înregistrat la Direcția de Evidență a Populației („Meldebehörde”) ați primit deja un număr de identificare fiscală („Steuer-Identifikationsnummer”). Acesta rămâne neschimbat pe viață și trebuie folosit din nou.

Impozitul in Germania - 2020

Cetățeni ai Uniunii Europene
Impozit

Venitul dumneavoastră este impozabil în Germania dacă:

• aveți domiciliul în Germania
• aveți reședința obișnuită în Germania, adică dacă petreceți mai mult de 6 luni pe an calendaristic (183 de zile) în Germania.

Întregul dumneavoastră venit este impozabil. Acesta cuprinde diferite forme de venit (de exemplu salariul, pensii și venituri din închiriere) și, de asemenea, venitul pe care îl realizați în afara Germaniei (venitul global).

Dacă sunteți angajat, venitul dumneavoastră principal va fi cel din salariu. Impozitul pe venitul din salariu („Lohnsteuer”) vă este reținut automat din salariu, în regim de reținere la sursă. În plus, din salariu vă vor mai fi reținute și un spor de solidaritate („Solidaritätszuschlag”) și - dacă sunteți membru al unei comunități religioase finanțate prin impozite – un impozit pentru biserică („Kirchensteuer”). Angajatorul dumneavoastră virează aceste sume direct către Administrația Financiară („Finanzamt”) responsabilă. De asemenea, angajatorul vă deduce din salariu și sumele pe care le datorați către asigurările sociale obligatorii (de șomaj, de sănătate, de îngrijire, de pensie și de accidente). Pe statul de plată pe care îl primiți de la angajator puteți vedea ce sume vă sunt deduse lunar din salariu.

Atenție: Dacă ați încheiat asigurări private, de exemplu o asigurare privată de sănătate, contribuțiile către acestea trebuie achitate individual.

Nivelul impozitului pe venit depinde de venitul dumneavoastră anual. Acesta cuprinde toate veniturile pe care le realizați într-un an calendaristic, mai puțin anumite sume neimpozabile. Există un venit de bază neimpozabil. În anul 2017 acesta este de 8.820 € pentru persoanele singure și de 17.640 € pentru persoanele căsătorite și cele care trăiesc într-o relație de parteneriat înregistrată. Pe lângă acesta există pentru salariați și un venit neimpozabil forfetar de 1000 € pe an. Dacă venitul dumneavoastră anual este mai mare decât aceste sume sau alte sume neimpozabile, veți plăti impozit pe venit pentru suma care depășește aceste limite. Cota de impozitare începe la 14% și crește odată cu creșterea venitului. Cota maximă de impozitare este de 45%.

Dacă din partea băncii dumneavoastră din Germania vă revin venituri din investiții, de exemplu dobânzi, și acestea sunt impozabile. Acestea vor fi reținute direct de către bancă și virate către Administrația Financiară („Finanzamt”). Veniturile din investiții sunt impozabile cu o cotă unică de 25%.

Atenție: Dacă dobânzile obținute nu depășesc 801 € (respectiv 1602 € în cazul soților impozabili în regim comun și al celor care trăiesc într-o relație de parteneriat înregistrată), acestea nu sunt impozabile. În acest scop nu uitați însă să faceți o cerere de derogare de la impozitare la banca dumneavoastră („Freistellungsantrag”).

Familiile și familiile monoparentale beneficiază de anumite avantaje fiscale. Acestea sunt luate în considerare încă din faza deducerilor lunare prin repartiția în clasa de impozitare corespunzătoare.

Vă puteți calcula sarcina fiscală probabilă cu ajutorul calculatorului de salariu și impozit pe venit al Ministerului Federal al Finanțelor.

La încheierea anului calendaristic puteți depune o declarație de venit („Einkommenssteuererklärung”), pentru ca Administrația Financiară („Finanzamt”) să poată verifica dacă ați plătit prea mult sau prea puțin impozit. Deseori este avantajos pentru angajați să depună o declarație de venit. Prin aceasta puteți solicita returnarea eventualelor sume pentru care beneficiați de deduceri. Mai multe informații despre această temă găsiți în FAQ.

Atenție: În anumite cazuri aveți obligația de a depune declarația de venit („Steuererklärung”), de exemplu dacă pe lângă salariu ați avut și alte surse de venit, dacă ați beneficiat de indemnizații de șomaj, indemnizații de boală sau de subvenții pentru lucrul cu program redus, dacă ați avut concomitent mai multe locuri de muncă sau în cazul unor anumite combinații de clase de impozitare. În acest caz trebuie să predați declarația de venit („Steuererklärung”) până pe data de 31 mai a următorului an calendaristic. Este posibil să vi se ceară să efectuați o plată suplimentară de impozit.

Dacă nu sunteți obligat să depuneți declarația de venit, („Steuererklärung”) aveți la dispoziție 4 ani pentru a o face din proprie inițiativă.

Cel mai bine puteți completa declarația de venit („Steuererklärung”) online, prin portalul de internet Elster. Pentru a putea folosi portalul Elster este necesar să vă înregistrați. Puteți completa declarația de venit („Steuererklärung”) și sub formă de formular. În ambele cazuri trebuie să trimiteți declarația de venit („Steuererklärung”) Administrației Financiare („Finanzamt”) în a cărei circumscripție locuiți. Dacă aveți întrebări generale cu privire la declarația de venit („Steuererklärung”), Administrația Financiară („Finanzamt”) responsabilă pentru dumneavoastră oferă în mod regulat program cu publicul, în timpul căruia îi puteți contacta personal sau telefonic.

Dacă aveți nevoie de mai mult sprijin pentru completarea declarației de venit („Steuererklärung”) vă puteți adresa unui consultant fiscal („Steuerberater”) sau unui avocat. Serviciile lor sunt contra-cost. Și Asociațiile de Asistență Fiscală („Lohnsteuerhilfevereine”) vă pot ajuta în domeniul fiscal. Acestea sunt asociații de sprijin reciproc ale angajaților și adeseori costă mai puțin decât consilierea prin consultant fiscal sau avocat.

mai sus

FAQ Impozit   

Ce clase de impozitare există în Germania?

Ce prevederi există pentru lucrători independenți, pentru cei care exercită activități lucrative independente („Gewerbe”) sau lucrează în domeniul agricol sau forestier?

Ce sunt de fapt clasele de impozitare?

Ce sunt deducerile?

O parte a veniturilor pe care le realizați vă sunt probabil necesare pentru cheltuieli legate de munca dumneavoastră sau de domeniul asigurărilor sociale sau de alte obligații. De anumite părți ale venitului dumneavoastră nu puteți dispune după cum doriți și prin urmare acestea nu ar trebui impozitate. De aceea, la calcularea impozitului pot fi deduse anumite cheltuieli. Astfel venitul total impozabil scade și implicit scade și impozitul care trebuie plătit. Cele mai importante deduceri sunt:

• Cheltuieli pentru necesități profesionale („Werbungskosten”): Aceste cheltuieli survin în contextul activității lucrative. Acestea pot fi de exemplu: cheltuieli în legătură cu candidatura pentru un loc de muncă, pentru îmbrăcămintea de lucru și de protecție, pentru materiale de muncă (de ex. unelte, literatură de specialitate, obiecte de birotică), contribuții către sindicat, cheltuieli pentru drumul dintre locul de muncă (principal) și locuință (sub forma unei sume forfetare în funcție de distanță sau sub forma cheltuielilor efective pentru mijloace de transport în comun, dacă acestea sunt mai ridicate decât suma forfetară), cheltuieli pentru dubla întreținere de gospodărie („doppelte Haushaltsführung”).
  Sfat: Pentru fiecare angajat sunt calculate automat cheltuieli pentru necesități profesionale („Werbungskosten”) în valoare de 1.000 € pe an. Dacă în cazul dumneavoastră cheltuielile pentru necesitățile profesionale nu depășesc această sumă nu trebuie să le enumerați sau să le justificați în detaliu. Dacă însă aceste cheltuieli au fost mai mari decât 1.000 € pe an, de exemplu dacă din motive profesionale întrețineți o a doua locuință, deoarece localitatea în care lucrați este diferită de cea în care locuiți (așa-numita dubla întreținere de gospodărie - „doppelte Haushaltsführung”), puteți solicita deducerea fiscală a acestor cheltuieli.
• Cheltuieli deosebite: Acestea sunt, de exemplu, cheltuieli legate domeniul asigurărilor sociale (cotizații cu caracter preventiv către asigurări), cheltuieli pentru pensii suplimentare sau donații.
• Deduceri pentru persoanele care au copii: Deducerea pentru copii („Kinderfreibetrag”) și cea pentru necesitățile de îngrijire, creștere și educație a copilului.
• Cheltuieli excepționale: Acestea sunt cheltuieli care depășesc măsura normală și pe care contribuabilul este obligat să le facă, adică de la plata cărora nu se poate sustrage. De exemplu, cheltuieli personale deosebit de ridicate în caz de boală sau cheltuieli pentru întreținerea și formarea profesională a unei alte persoane căreia contribuabilul îi datorează pensie alimentară.

Ce să fac dacă am uitat sau am pierdut numărul de identificare fiscală („Steuer-Identifikationsnummer”) care mi-a fost alocat?

La ce trebuie să fiu atent dacă am locuit mai puțin de jumătate de an în Germania?

La ce trebuie să fiu atent dacă lucrez doar temporar în Germania?

La ce trebuie să fiu atent în calitate de lucrător frontalier?

Unde și cum pot obține un număr de identificare fiscală („Steuer-Identifikationsnummer”)?